Die Mehrwertsteuer (französisch TVA) ist die Steuer, nach der Selbstständige am häufigsten fragen und die die meisten Fehler verursacht: Mehrwertsteuer berechnen, obwohl man sie nicht schuldet, sie vergessen, obwohl sie fällig ist, oder nicht wissen, was man abziehen kann. Dieser Ratgeber legt die Grundlagen: wozu die Mehrwertsteuer dient, wer sie berechnet, wie sie sich errechnet und wie Sie erfahren, ob Sie ihr unterliegen. Es geht um die französische Mehrwertsteuer, nach französischem Recht; die Informationen wurden am 19.10.2026 geprüft.
Das Prinzip: Sie erheben, der Staat erhält
Die Mehrwertsteuer wird vom Endkunden bezahlt. Das Unternehmen, das die Rechnung stellt, behält sie nicht: Es erhebt sie und führt sie an die Verwaltung ab. Zwischen Unternehmen zieht jedes Unternehmen die Mehrwertsteuer ab, die es selbst auf seine Einkäufe gezahlt hat: Es führt nur die Differenz ab.
Abzuführende Mehrwertsteuer = auf Ihre Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer − abziehbare Mehrwertsteuer auf Ihre Einkäufe.
Ein einfaches Beispiel mit dem Normalsatz von 20 %: Eine Beraterin stellt eine Leistung über 1.000 € netto in Rechnung. Sie berechnet also 200 € Mehrwertsteuer, insgesamt 1.200 € brutto. Im selben Monat kauft sie Material für 300 € netto, das sind 60 € Mehrwertsteuer. Sie führt 200 − 60 = 140 € ab. Die Mehrwertsteuer ist für sie weder Gewinn noch Kosten: Es ist Geld, das nur durchläuft und das man beiseitelegen muss.
Die Sätze in Metropolfrankreich
Es gibt vier Sätze: 20 % (Normalsatz, der gängigste), 10 % (zum Beispiel bestimmte gastronomische Leistungen, Personenbeförderung oder Renovierungsarbeiten), 5,5 % (unter anderem bestimmte Lebensmittel und energetische Verbesserungsarbeiten an Wohnungen) und 2,1 % (erstattungsfähige Arzneimittel, Presse). Korsika und die Überseedepartements haben eigene Regeln. Der Satz richtet sich nach der Art des Geschäftsvorfalls, nicht nach Ihrer Wahl: Im Zweifel sehen Sie vor der Rechnungsstellung auf der Website der Steuerverwaltung nach. Die Sätze können durch das Haushaltsgesetz geändert werden.
Unterliegen Sie der Mehrwertsteuer? Die Franchise en base
Viele Selbstständige berechnen keine Mehrwertsteuer, weil sie unter die Franchise en base fallen (die französische Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen, nicht zu verwechseln mit der deutschen Kleinunternehmerregelung): Solange ihr Umsatz unter einer Schwelle bleibt, müssen sie keine Mehrwertsteuer berechnen und abführen. Im Gegenzug können sie die Mehrwertsteuer ihrer Einkäufe nicht abziehen. Die Schwellen, Stand 10.10.2026 nach den offiziellen Seiten:
| Tätigkeit | Schwelle der Franchise | Erhöhte Schwelle |
|---|---|---|
| Dienstleistungen | 37.500 € | 41.250 € |
| Verkauf von Waren, Bereitstellung von Unterkunft | 85.000 € | 93.500 € |
Prüfen Sie diese Beträge und die Regeln bei Überschreitung auf der offiziellen Seite zur Franchise en base: Sie waren bereits Gegenstand von Reformen. Die Einzelheiten zur Überschreitung stehen im Ratgeber Schwellenwert Micro-Entreprise 2026.
Eine Rechnung in der Franchise trägt den Vermerk „TVA non applicable, article 293 B du CGI“ (Mehrwertsteuer nicht anwendbar, Vermerk nach dem französischen Steuergesetzbuch); der Gesamtbetrag ohne Steuern ist dann der zu zahlende Betrag. Siehe Pflichtangaben auf einer Rechnung.
Wenn die Mehrwertsteuer gilt: die Regime
Wenn Sie mehrwertsteuerpflichtig sind (entweder weil Sie die Franchise überschreiten oder weil Sie durch Option darauf verzichtet haben), ordnet Sie die Verwaltung einem Regime zu:
- Réel simplifié (vereinfachte Regelbesteuerung): eine jährliche Erklärung mit Vorauszahlungen im Lauf des Jahres. Das ist das übliche Regime kleiner Unternehmen.
- Réel normal (normale Regelbesteuerung): eine grundsätzlich monatliche Erklärung für größere Unternehmen oder solche, die es wählen.
In beiden Fällen erhalten Sie eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die auf Ihren Rechnungen anzugeben ist, und Sie erklären online über Ihren Firmenbereich auf impots.gouv.fr. Das geltende Regime und die Erklärungstermine teilt Ihnen das Finanzamt mit: Befolgen Sie seine Angaben.
Wann ist die Mehrwertsteuer fällig? Vereinnahmung oder Rechnungsstellung
Bei Dienstleistungen ist die Mehrwertsteuer grundsätzlich bei Vereinnahmung fällig: Sie führen sie ab, wenn der Kunde Sie bezahlt, nicht wenn Sie die Rechnung stellen. Bei Warenverkäufen ist sie bei der Lieferung fällig. Dienstleister können für die Zahlung der Mehrwertsteuer nach Rechnungsstellung optieren („d’après les débits“, Soll-Versteuerung, also schon ab der Rechnungsstellung). Diese Entscheidung sollte man bewusst treffen, denn sie verlagert die Mehrwertsteuer vor die Vereinnahmung.
Was Sie abziehen können
Sie ziehen die Mehrwertsteuer ab, die auf den Rechnungen für berufliche Einkäufe auf Ihren Namen ausgewiesen ist: zum Beispiel Material, Bedarf, Software, berufliche Reisen. Manche Ausgaben berechtigen nicht oder nur teilweise zum Abzug (bestimmte Fahrzeuge, Bewirtung, Geschenke über einem Betrag): Bewahren Sie für jeden Einkauf eine ordnungsgemäße Rechnung auf und prüfen Sie die Regeln für die jeweilige Ausgabe.
Die häufigsten Fehler
- Mehrwertsteuer in der Franchise berechnen. Eine berechnete Mehrwertsteuer schulden Sie der Verwaltung, auch wenn Sie sie nicht hätten berechnen müssen. Stellen Sie netto mit dem richtigen Vermerk in Rechnung.
- Vergessen, die Schwelle zu beobachten. Verglichen wird der Umsatz des Kalenderjahres, vereinnahmt, ohne Steuern. Eine monatliche Kontrolle vermeidet Überraschungen.
- Netto- und Bruttopreise durcheinanderbringen: Legen Sie Ihre Preise netto fest und sagen Sie das Privatkunden klar.
- Vereinnahmte Mehrwertsteuer behalten. Sie gehört der Verwaltung: Legen Sie sie bei der Vereinnahmung beiseite.
Wie SheepOS Ihnen hilft
SheepOS verlangt, vor der Ausstellung einer Rechnung anzugeben, ob Ihre Organisation mehrwertsteuerpflichtig ist, berechnet die Mehrwertsteuer der Positionen nach der für jeden Kunden gewählten Behandlung und erfasst die Mehrwertsteuer Ihrer Ausgaben. In der Buchhaltung vergleicht die Registerkarte „Mes obligations“ (Meine Pflichten) Ihren vereinnahmten Umsatz mit der französischen Mehrwertsteuerbefreiung. SheepOS reicht keine Mehrwertsteuererklärung an Ihrer Stelle ein: Dieser Schritt bleibt Ihnen oder Ihrem Steuerberater.
Das Wichtigste in Kürze
Erheben, abziehen, abführen: Die Mehrwertsteuer versteht man an einem Beispiel. Am wichtigsten ist für Selbstständige zu wissen, ob sie in der Franchise sind, die Schwelle zu beobachten und mit dem richtigen Vermerk in Rechnung zu stellen. Bestätigen Sie Ihre Situation immer bei der Verwaltung oder Ihrem Steuerberater.
Häufige Fragen
Wie berechnet sich die abzuführende Mehrwertsteuer?
Auf Ihre Verkäufe erhobene Mehrwertsteuer minus abziehbare Mehrwertsteuer auf Ihre beruflichen Einkäufe. Beispiel bei 20 %: 1.000 € netto für eine Leistung (200 € MwSt.) und 300 € netto für Einkäufe (60 € MwSt.) ergeben 140 € abzuführen.
Was gehört auf eine Rechnung in der Franchise en base?
Der Vermerk „TVA non applicable, article 293 B du CGI“ (Mehrwertsteuer nicht anwendbar, Vermerk nach dem französischen Steuergesetzbuch): Der Gesamtbetrag ohne Steuern ist dann der zu zahlende Betrag.
Wann ist die Mehrwertsteuer auf eine Dienstleistung fällig?
Grundsätzlich bei Vereinnahmung. Eine Option erlaubt, sie schon bei der Rechnungsstellung zu zahlen (Soll-Versteuerung, „d’après les débits“). Bei der Verwaltung zu bestätigen.
Offizielle Quellen
- Service-public.fr: Franchise en base de TVA, Mehrwertsteuerbefreiung (Frankreich) (abgerufen am 19. Oktober 2026)
- impots.gouv.fr: Website der französischen Steuerverwaltung (abgerufen am 19. Oktober 2026)
- Service-public.fr: Umsatzgrenzen der Micro-Entreprise (Frankreich) (abgerufen am 19. Oktober 2026)
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer-, Buchhaltungs- oder Rechtsberatung: Die Beträge sind Richtwerte, und die Regeln ändern sich. Lassen Sie Ihre Situation von der zuständigen Behörde oder Ihrem Steuerberater bestätigen.
