Wer die Umsatzgrenze der Micro-Entreprise überschreitet, erlebt keine sofortige Katastrophe: Die Regelung endet nicht an dem Tag, an dem Ihr Umsatz die Linie überschreitet. Aber die Obergrenze der Micro-Regelung, die Schwelle der französischen Franchise en base de TVA (Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen nach französischem Recht) und die erhöhte Schwelle verhalten sich nicht gleich. Dieser Ratgeber unterscheidet sie, mit den in Frankreich 2026 geltenden Beträgen und den Schritten, die Sie vorbereiten sollten. Beträge Stand 10.10.2026. Die Micro-Entreprise ist ein französischer Status für Selbstständige; alle Regeln auf dieser Seite gelten nach französischem Recht, nicht in Deutschland oder Italien.
Die drei Schwellen, die Sie kennen sollten
Das sind die Werte, die SheepOS in Frankreich für 2026 anwendet (Zeitraum 2026–2028 für die Obergrenzen). Sie wurden auf den offiziellen Seiten von Service-public.fr (Obergrenzen der Micro-Entreprise) und von Service-public.fr (Franchise en base de TVA) gegengeprüft und am 10.10.2026 verifiziert. Service-public.fr ist das offizielle Verwaltungsportal Frankreichs.
| Tätigkeit | Obergrenze der Micro-Regelung (Jahresumsatz netto) | Französische MwSt.-Befreiung: Schwelle | Französische MwSt.-Befreiung: erhöhte Schwelle |
|---|---|---|---|
| Dienstleistungen (BIC oder BNC) | 83.600 € | 37.500 € | 41.250 € |
| Warenverkauf, Bereitstellung von Unterkünften | 203.100 € | 85.000 € | 93.500 € |
Zwei Begriffe zur Klarstellung. Die Obergrenze entscheidet, ob Sie in der Micro-Entreprise bleiben können (vereinfachte Berechnung, Beiträge proportional zum Umsatz). Die Befreiungsschwelle entscheidet, ob Sie ohne Mehrwertsteuer (französisch TVA) fakturieren (Vermerk „TVA non applicable, article 293 B du CGI“; der CGI ist das französische Steuergesetzbuch). Man kann also noch Micro-Entrepreneur und trotzdem schon mehrwertsteuerpflichtig sein: Das ist bei Dienstleistungen der häufigste Fall, denn die Befreiungsschwelle (37.500 €) wird weit vor der Obergrenze (83.600 €) erreicht.
Einige nützliche Hinweise:
- Der mit den Schwellen verglichene Umsatz ist der im Kalenderjahr vereinnahmte Umsatz, ohne Steuern.
- Wenn Sie Verkauf und Dienstleistungen kombinieren, wird der Gesamtumsatz mit den Schwellen für den Verkauf verglichen und der Dienstleistungsanteil mit denen für Dienstleistungen.
- Im ersten Tätigkeitsjahr werden die Schwellen anteilig nach der Dauer der Tätigkeit berechnet.
Was passiert, wenn Sie die Obergrenze der Micro-Regelung überschreiten?
Nach den veröffentlichten französischen Regeln (bitte auf der offiziellen Seite zu den Obergrenzen prüfen) wird eine einmalige Überschreitung toleriert: Sie bleiben im Folgejahr in der Micro-Entreprise, sofern Sie die Obergrenze nicht in zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren überschritten haben. Wird die Obergrenze in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschritten, verlassen Sie die Micro-Regelung zum 1. Januar des folgenden Jahres und wechseln in eine Regelung mit Besteuerung nach tatsächlichen Beträgen (régime réel d’imposition).
Konkret bedeutet das Ausscheiden:
- eine vollständige Buchführung (Einnahmen, Ausgaben, Anlagevermögen), die Sie selbst führen oder einem Buchhalter übergeben müssen;
- einen Gewinn, der nach Ihren tatsächlichen Aufwendungen besteuert wird und nicht mehr nach einem pauschalen Abzug;
- Sozialbeiträge, die auf diesen Gewinn berechnet werden und nicht mehr auf den Umsatz;
- häufig die Pflicht, zur Mehrwertsteuer überzugehen, falls das nicht schon der Fall war.
Die Einzelheiten hängen von Ihrer Situation ab (Status, Option für die Pauschalbesteuerung „versement libératoire“, gemischte Tätigkeit). Ein Steuerberater (französisch expert-comptable) oder das französische Unternehmenssteueramt bestätigt, was für Sie gilt.
Was passiert, wenn Sie die MwSt.-Befreiungsschwelle überschreiten?
Hier ist der Zeitplan enger. Nach der offiziellen Seite zur Franchise en base (bitte prüfen, die Regeln wurden zuletzt mehrfach reformiert):
- zwischen der Schwelle und der erhöhten Schwelle bleiben Sie bis zum Jahresende befreit und werden zum 1. Januar des Folgejahres mehrwertsteuerpflichtig;
- oberhalb der erhöhten Schwelle gilt die Mehrwertsteuer ab der Überschreitung, auch für die bereits fakturierten Umsätze des Zeitraums.
In beiden Fällen müssen Sie anschließend: Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen, Ihren Kunden Mehrwertsteuer berechnen (Rechnungen und Angebote ändern), sie erklären und abführen.
Was ist konkret zu tun? Vier Schritte
- Verfolgen Sie Ihren vereinnahmten Umsatz des Jahres, ohne Steuern, nach Tätigkeit getrennt.
- Planen Sie ab 80 % voraus: Simulieren Sie bei 80 % einer Schwelle, was bei einer Überschreitung geschehen würde.
- Bereiten Sie die Zeit danach vor: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, neue Bruttopreise, Besteuerung nach tatsächlichen Beträgen, Buchhalter.
- Melden Sie die Änderung beim Unternehmensschalter oder beim Finanzamt, gemäß den offiziellen Vorgaben.
Die Auswirkung auf Ihre Beiträge simulieren
Um zu sehen, wie viel Ihre Beiträge ausmachen, bevor Sie eine Schwelle erreichen, nutzen Sie den Beitragsrechner für Micro-Entrepreneure, kostenlos und ohne Registrierung. Er verwendet die französischen Sätze 2026 (12,3 % für den Verkauf, 21,2 % für Dienstleistungen, 26,1 % für freie Berufe, 23,2 % für die der CIPAV unterstehenden) und weist darauf hin, wenn der eingegebene Umsatz die Obergrenze oder die MwSt.-Befreiungsschwelle überschreitet.
Für den Kalender Ihrer Meldungen siehe Umsatz bei der URSSAF melden (die URSSAF ist die französische Einzugsstelle für Sozialbeiträge). Wenn sich Ihre Mehrwertsteuersituation ändert, lesen Sie auch die Pflichtangaben auf der Rechnung noch einmal.
Zusammengefasst
Die Schwellen sind Jahresbeträge, ohne Steuern, vereinnahmt. Die Obergrenze der Micro-Regelung (83.600 € oder 203.100 €) und die Schwellen der französischen MwSt.-Befreiung (37.500 € oder 85.000 €, erhöht auf 41.250 € oder 93.500 €) haben nicht dieselben Folgen. Die Regeln für das Ausscheiden ändern sich: Prüfen Sie immer die oben genannten offiziellen Seiten oder fragen Sie Ihren Buchhalter, bevor Sie entscheiden.
Ein Zahlenbeispiel
Nehmen wir eine Grafikerin, die Dienstleistungen erbringt und im Jahr 45.000 € vereinnahmt. Sie liegt unter der Obergrenze von 83.600 €: Sie bleibt in der Micro-Entreprise. Sie liegt jedoch über der MwSt.-Befreiungsschwelle von 37.500 € und sogar über der erhöhten Schwelle von 41.250 €. Nach den veröffentlichten Regeln gilt die Mehrwertsteuer dann ab der Überschreitung. Sie muss ihren Rechnungen ab diesem Zeitpunkt also Mehrwertsteuer hinzufügen. Ihre Micro-Obergrenze ist dagegen nicht betroffen. Das Beispiel zeigt, warum die MwSt.-Befreiung für Dienstleister die Schwelle ist, die zuerst erreicht wird.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Obergrenze der Micro-Entreprise in Frankreich 2026?
Stand 10.10.2026 beträgt die Obergrenze des jährlichen Umsatzes ohne Steuern nach französischem Recht 83.600 € für Dienstleistungen und 203.100 € für den Warenverkauf (Zeitraum 2026–2028).
Bin ich mehrwertsteuerpflichtig, sobald ich 37.500 € überschreite?
Für Dienstleistungen ist 37.500 € die Schwelle der französischen Franchise en base de TVA (MwSt.-Befreiung für Kleinunternehmen), erhöht auf 41.250 €. Die Folgen einer Überschreitung hängen von der einen oder der anderen Schwelle ab: bitte auf der offiziellen Seite zur Franchise en base prüfen.
Wird der Umsatz, der mit den Schwellen verglichen wird, fakturiert oder vereinnahmt?
Verglichen wird der im Kalenderjahr vereinnahmte Umsatz ohne Steuern.
Offizielle Quellen
- Service-public.fr: Umsatzobergrenzen der Micro-Entreprise (Frankreich) (abgerufen am 10. Oktober 2026)
- Service-public.fr: Franchise en base de TVA (französische MwSt.-Befreiung) (abgerufen am 10. Oktober 2026)
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine Steuer-, Buchhaltungs- oder Rechtsberatung: Die Beträge sind Richtwerte, und die Regeln ändern sich. Lassen Sie Ihre Situation von der zuständigen Behörde oder Ihrem Steuerberater bestätigen.
