Soglia micro-entreprise 2026: che cosa succede se la superi?

Superare il massimale della micro-entreprise non è una catastrofe immediata: il regime non si interrompe il giorno in cui il tuo fatturato oltrepassa la soglia. Ma il massimale del regime micro, la soglia della franchise en base de TVA (esenzione IVA per le piccole imprese secondo la normativa francese) e la soglia maggiorata non si comportano allo stesso modo. Questa guida le distingue, con gli importi applicati in Francia nel 2026 e le pratiche da anticipare. Importi al 10/10/2026. La micro-entreprise è uno status francese per i lavoratori autonomi: tutte le regole di questa pagina valgono secondo la normativa francese, non in Italia né in Germania.

Le tre soglie da conoscere

Questi sono i valori che SheepOS applica in Francia per il 2026 (periodo 2026–2028 per i massimali). Sono stati ricontrollati sulle pagine ufficiali di Service-public.fr (massimali della micro-entreprise) e di Service-public.fr (franchise en base de TVA), verificate il 10/10/2026. Service-public.fr è il portale ufficiale dell’amministrazione francese.

Attività	Massimale del regime micro (fatturato annuo al netto delle imposte)	Esenzione IVA francese: soglia	Esenzione IVA francese: soglia maggiorata
Prestazioni di servizi (BIC o BNC)	83.600 €	37.500 €	41.250 €
Vendita di merci, fornitura di alloggio	203.100 €	85.000 €	93.500 €

Due precisazioni di vocabolario. Il massimale decide se puoi restare in micro-entreprise (calcolo semplificato, contributi proporzionali al fatturato). La soglia di esenzione decide se fatturi senza IVA (indicazione «TVA non applicable, article 293 B du CGI»; il CGI è il codice tributario francese). Si può quindi essere ancora micro-imprenditore e già soggetti all’IVA: è il caso più frequente per le prestazioni di servizi, dove la soglia di esenzione (37.500 €) viene raggiunta ben prima del massimale (83.600 €).

Alcune precisazioni utili:

• Il fatturato confrontato con le soglie è quello incassato nell’anno civile, al netto delle imposte.
• Se combini vendita e servizi, il totale è confrontato con le soglie della vendita e la quota delle prestazioni con quelle delle prestazioni.
• Il primo anno di attività le soglie sono rapportate alla durata dell’attività.

Che cosa succede se superi il massimale del regime micro?

Secondo le regole francesi pubblicate (da verificare sulla pagina ufficiale dei massimali), un superamento occasionale è tollerato: resti in micro-entreprise l’anno successivo, a condizione di non aver superato il massimale per due anni civili consecutivi. Se il massimale viene superato per due anni consecutivi, esci dal regime micro dal 1° gennaio dell’anno successivo e passi a un regime di tassazione reale (régime réel d’imposition).

In concreto, l’uscita significa:

• una contabilità completa (ricavi, spese, immobilizzazioni) da tenere tu stesso o da affidare a un commercialista;
• un utile tassato in base alle spese effettive e non più in base a una deduzione forfettaria;
• contributi sociali calcolati su quell’utile e non più sul fatturato;
• spesso, l’obbligo di passare all’IVA se non era già così.

I dettagli dipendono dalla tua situazione (status, opzione per il versamento liberatorio, attività mista). Un commercialista (in francese expert-comptable) o il servizio delle imposte per le imprese conferma ciò che ti riguarda.

Che cosa succede se superi la soglia di esenzione IVA?

Qui il calendario è più stretto. Secondo la pagina ufficiale della franchise en base (da verificare, le regole sono state oggetto di riforme recenti):

• tra la soglia e la soglia maggiorata resti in esenzione fino alla fine dell’anno, poi diventi soggetto all’IVA dal 1° gennaio successivo;
• oltre la soglia maggiorata l’IVA si applica dal momento del superamento, anche sulle operazioni del periodo già fatturate.

In entrambi i casi devi poi: richiedere il tuo numero di partita IVA, fatturare l’IVA ai tuoi clienti (modificando fatture e preventivi), dichiararla e versarla.

Che cosa fare in concreto? Quattro passaggi

1. Tieni sotto controllo il tuo fatturato incassato dell’anno, al netto delle imposte, per attività.
2. Anticipa all’80 %: all’80 % di una soglia, simula che cosa accadrebbe in caso di superamento.
3. Prepara il dopo: numero di partita IVA, nuovi prezzi IVA inclusa, regime reale, commercialista.
4. Dichiara il cambiamento allo sportello delle imprese o al servizio delle imposte, secondo le indicazioni ufficiali.

Simulare l’effetto sui tuoi contributi

Per misurare quanto pesano i tuoi contributi prima di raggiungere una soglia, usa il simulatore di contributi per micro-imprenditori, gratuito e senza registrazione. Applica le aliquote francesi 2026 (12,3 % per la vendita, 21,2 % per i servizi, 26,1 % per le libere professioni, 23,2 % per quelle che dipendono dalla CIPAV) e segnala quando il fatturato inserito supera il massimale o la soglia di esenzione IVA.

Per il calendario delle tue dichiarazioni, vedi dichiarare il fatturato all’URSSAF (l’URSSAF è l’ente francese di riscossione dei contributi sociali). Se la tua IVA cambia, rileggi anche le indicazioni obbligatorie in fattura.

Da ricordare

Le soglie sono importi annui, al netto delle imposte, incassati. Il massimale del regime micro (83.600 € o 203.100 €) e le soglie di esenzione IVA francese (37.500 € o 85.000 €, maggiorate a 41.250 € o 93.500 €) non hanno le stesse conseguenze. Le regole di uscita evolvono: verifica sempre sulle pagine ufficiali citate sopra, o presso il tuo commercialista, prima di decidere.

Un esempio numerico

Prendiamo una grafica che offre prestazioni di servizi e incassa 45.000 € nell’anno. È sotto il massimale di 83.600 €: resta in micro-entreprise. È invece sopra la soglia di esenzione IVA di 37.500 € e perfino sopra la soglia maggiorata di 41.250 €. Secondo le regole pubblicate, l’IVA si applica quindi dal momento del superamento. Deve perciò aggiungere l’IVA alle sue fatture a partire da quel momento. Il suo massimale micro, invece, non è in discussione. L’esempio mostra perché l’esenzione IVA è, per chi presta servizi, la soglia che arriva per prima.